부모가 본인들 자녀에게 현금, 부동산, 자동차 등 재산을 증여할 때는 증여세가 발생하게 됩니다.
이때 자녀가 미성년자, 성인에 따라 면제한도 금액이 달라지게 됩니다.
이번에는 부모 자녀 증여세 면제한도 그리고 초과 시 세금계산 절세 전략 유의할 점에 대해 알려드리겠습니다.
부모 자녀 증여세 면제한도
현금 증여
부모가 자녀에게 현금을 증여할 때 면제한도에 대해 알려드리겠습니다.
이때 자녀가 미성년자, 성인에 따라서 면제한도 금액이 달라지게 됩니다.
부모가 미성년인 자녀에게 현금을 증여할 때는 10년간 2,000만 원까지는 면제한도입니다.
부모가 성인 자녀에게 현금을 증여할 때는 10년간 5,000만 원까지는 면제한도입니다.
즉, 해당 금액까지는 비과세로 세금이 발생하지 않습니다.
하지만 해당 금액 이상 증여할 경우에는 초과한 금액에 대한 증여세를 납부해야 합니다.
예를 들어 부모가 성인 자녀에게 6,000만 원 증여한 경우에는 면제한도 금액 초과한 1,000만 원에 대한 증여세 납부해야 합니다.
증여세는 1,000만 원 x 10% = 100만 원 증여세 발생합니다.
미성년 자녀가 현금 큰 금액을 증여받게 되면 자금 출처 조사받을 가능성 있습니다.
성인 자녀가 고액을 증여받으면 세무당국이 소득 신고 여부를 확인할 수 있습니다.
증여세 신고는 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 가산세 면제가 됩니다.
부동산 증여
부모 명의로 된 부동산을 자녀에게 증여할 경우에는 증여세와 취득세까지 발생하게 됩니다.
증여할 때는 해당 부동산 공시지가 기준으로 증여세가 부과됩니다.
이때 시세가 높은 지역일 경우에는 세금 부담 증가 가능성이 높습니다.
부동산 증여할 때도 면제한도는 5,000만 원 동일 합니다.
예를 들어 부모님이 3억 원 아파트를 자녀에게 증여하는 경우에는 2.5억 원 증여세 발생하게 됩니다.
부동산 세율 2억 원 초과 구간에는 20% 적용합니다.
증여세는 2억 원 × 10% + (2.5억 원 – 2억 원) × 20% = 3,000만 원 + 1,000만 원 = 4,000만 원 증여세 발생합니다.
여기에 부동산 증여할 때 취득세는 3.5% 적용합니다.
취득세는 3억 원 x 3.5% = 1,050만 원 취득세가 발생합니다.
자동차 증여
부모 명의로 된 자동차를 자녀에게 명의 변경으로 증여할 경우에도 증여세 발생합니다.
만약 자녀가 자동차 증여받은 후 매도할 경우에는 양도소득세 발생할 가능성이 있습니다.
이부분 참고해야 합니다.
예를 들어 4,000만 원 자동차를 성인 자녀에게 증여할 경우 면제한도(5,000만 원) 금액을 넘지 않았기 때문에 증여세가 없습니다.
부모 자녀 증여세 세금 계산방법
부모가 자녀에게 현금, 부동산(아파트, 상가, 토지 등) 증여할 때 면제한도 초과할 경우에는 증여세 발생합니다.
증여세는 증여금액에 따라서 세율이 달라지게 됩니다.
| 증여 금액 | 세율 |
| 1억 원 이하 | 10% |
| 1억 ~ 5억 원 | 20% |
| 5억 ~ 10억 원 | 30% |
| 10억 ~ 30억 원 | 40% |
| 30억 원 초과 | 50% |
예를 들어 부모가 자녀에게 7천 만원 증여할 경우 계산해보겠습니다.
증여액 7,000만 원 – 면제한도(비과세) 5,000만 원 =2,000만 원 증여세 부과됩니다.
2,000만원 x 10% = 200만 원 증여세로 납부하면 됩니다.
절세 전략 방법
1. 10년 단위로 증여세 면제 한도(미성년 2,000만 원, 성인 5,000만 원) 활용합니다.
2. 부동산은 공시지가 낮을 때 증여하면 더 유리합니다.
3. 자동차는 직접 증여보다는 매각 후 현금 증여하는 것이 더 좋습니다.
4. 부담부 증여 활용 시 양도세 절감 가능합니다.
5. 10년 내 사망 가능성 있는 경우 상속세 고려해야 합니다.
이렇게 5가지 증여 시 세금을 절세할 수 있는 방법들이 있습니다.
방법을 잘 확인한 후 현재 상황에 맞게 전략을 세우면 됩니다.
부모 자녀 증여 시 유의할 점
1. 증여세 면제한도 금액 및 세금 계산
증여세 면제 한도 초과하면 세금이 발생하기 때문에 이부분 유의해야 합니다.
10년 단위로 증여한 내역을 합산하여 면제 한도를 계산합니다.
큰 금액을 증여한 경우에는 세무 신고가 필수입니다.
미신고했다가 추후에 자금 출처조사받게 되면 가산세까지 발생하게 됩니다.
2. 부동산 증여할 경우에는 증여세 + 취득세 발생
아파트를 자녀에게 증여하면 증여세뿐만 아니라 취득세(3.5%) 추가 발생됩니다.
대출이 있는 부동산을 증여할 경우 부담부 증여로 간주되어 양도세 발생 가능이 있습니다.
부모가 사망 후 상속받을 경우와 증여받을 경우의 세금 차이를 비교해야 해야 합니다.
3. 증여 후 10년 이내 부모 사망시 상속세 발생
현금, 아파트, 자동차 등 부모 재산을 증여받고 10년 이내 부모가 사망할 경우에는 증여받은 재산은 상속세 포함됩니다.
그렇기 때문에 큰 금액을 증여 받은 후 10년 이내 사망하게 되면 이중 과세가 가능성이 높습니다.
상속세는 최고 50%까지 적용될 수 있습니다.
자주하는 질문
질문1. 미성년자, 성인 자녀 면세한도가 다른가요?
미성년자, 성인 자녀 면세한도 다릅니다. 미성년자는 10년 2,000만 원 성인 자녀는 10년 5,000만 원 입니다.
질문2. 현금, 부동산, 자동차 증여할 때 비과세 한도는 동일한가요?
부모가 증여할 때 비과세 한도 동일합니다.
이렇게 부모 자녀 증여세 면제한도 금액 그리고 초과할 경우 세금 계산방법 등에 대해 자세히 알려드렸습니다.
다음에는 더 유익한 정보로 알려드리겠습니다.